사회 초년생을 위한 연말 정산 알아보기 - 기초편

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매해 1월마다 직장에서는 연말정산을 준비하라는 메일이 발송됩니다. 연말정산은 제가 한 해 중 가장 두근두근 기대하고 있는 Event 중 하나입니다. 누군가는 돈을 돌려받아 13월의 월급이라 부르고, 누군가는 세금을 추가 납부해 세금 폭탄이라고도 부릅니다.

저는 매년 13월의 월급을 돌려받으며 행복한 출발을 맞이하고 있습니다. 평균 70만 원을 돌려받는 여러분들을 위해서 제가 연말정산 방법, 연말정산에서 실제로 돌려받는 금액이 어떻게 산출되는지 그리고 세액공제를 많이 받는 방법 등을 포스팅하겠습니다. 

 

1. 연말정산이란?

근로자의 봉급에 대한 세금은 매월 월급을 줄 때 그 소속기관이나 사업자(원천징수의무자)가 우선 원천징수하고, 전년도 1년분의 정확한 세금을 따져 다음 해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하게 된다. 근로자는 연말정산을 하려면 소득ㆍ세액 공제 항목 관련 영수증과 증빙서류를 미리 준비하여 '소득공제 신고서'와 함께 사업자(원천징수 의무자)에게 제출하여야 한다. 사업자(원천징수 의무자)는 다음 해 1월 말까지 일괄적으로 근로자의 연말정산을 일괄 처리하여 관할 세무서에 제출해야 한다. 각종 공제 항목은 해마다 조금씩 변경되므로 해당 연도에 항목을 확인할 필요가 있다.

일단 연말 정산에 대해서 간단히 이해가 되었나요? 쉽게 말하면, 근로자가 전년도에 납부한 근로 소득 세금이 과한지 부족한지를 판단한 후 일부를 돌려주거나 추가 징수하는 일련의 절차라는 것입니다. 물론, 근로 소득 외 추가 소득이 있는 분은 5월에 추가 신고를 해야 합니다만, 이는 추후에 다뤄보는 걸로 하겠습니다. 
 

2. 연말 정산 금액 계산 방법

1) 총급여 - 2) 비과세소득- 3) 소득공제 항목- 4) 세액공제항목 - 5) 기납부세액
이 과정을 거쳐 나온 차감징수세액이 마이너스면 돈을 돌려 받고, 플러스면 세금을 더 내야 한다.

위와 같은 방법으로 "차감징수세액"을 결정하게 됩니다. 단순해 보이지만, 실제로 계산하는 데는 어려운 과정이 필요하기 때문에 개인이 하기에는 쉽지 않습니다. 하지만 직장인 여러분들은 간단한 서류만 준비하면 사내 부서에서 일괄 처리해줄 것임으로 걱정할 필요가 없습니다. 실제로 우리가 얼마만큼의 세액공제, 소득공제가 되는지는 심화 편에서 한번 다뤄보도록 하겠습니다. (해당 내용은 다소 복잡할 수 있으니, 상세 과정이 궁금하지 않은 분들은 기초 편으로 충분합니다.)
결국 차감징수세액을 마이너스로 높은 수치를 뽑아내기 위해서는 소득공제와 세액공제를 얼마나 받는지가 핵심이 되겠습니다.
 
 

3. 연말정산을 많이 받는 법

소득 공제 : 근로자가 얻은 소득 중 일정금 액을 공제하는 것
세액 공제 : 납세자가 부담하는 세액 중 일정 금액을 공제하는 것
두 가지 모두를 많이 공제 받을 수록 우리의 13월의 월급은 빛이 날 것입니다.

연말정산을 많이 받기 위해서는 소득 공제, 세액 공제를 최대한으로 활용해야 합니다. 소득 공제는 근로자의 소득을 공제하는 것으로 , 총 지급된 급여 항목에 일부분을 공제해주는 행위입니다.
근로소득을 기준으로 인적공제, 연금/보험료, 주택자금 공제, 신용카드, 우리 사주 조합 출연금 등 사용액 등을 이용해 산출하게 됩니다. 세액 공제는 납세자가 부담하는 세액 중 일부를 공제해주는 것으로, 연금저축, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 보장성 보험료, 자녀 세액공제 등이 있습니다.
 

4. 연말정산하는 법

1.15 ~ 2.15 , 공제 증명 자료 확인 (간소화 서비스)
1.20 ~ 2.28 , 간소화 서비스 제공 외 영수증 수집
2.1 ~ 2.28 , 공제 증명자료 + 직접 수집 영수증 회사 제출

연말 정산 하는 법은 복잡하면서도 간단합니다. 사내에서 안내해주는 시스템을 이용하여 연말정산을 진행하면 되며, 어떠한 시스템을 이용하더라도 기본적으로 동일하게 필요한 자료가 있습니다. 이는 바로 국세청 홈텍스에서 제공하는 연말 정산 간소화 자료입니다. 이용하는 방법은 하기에 작성하였습니다.
 

1) 국세청 홈텍스에서 운영하는 "연말정산 간소화 서비스"를 이용하여 서류를 다운로드합니다.

2) 직장에서 안내하는 시스템을 이용하여 간소화 자료를 등록하고 처리합니다.

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5. 연말정산 주요 키포인트

추가적으로 각종 공제 항목의 경우는 매년 차이점이 발생하며, 이는 국세청 홈페이지에 상세하게 작성되어 있습니다. 2020년에 변경된 항목은 아래와 같습니다.

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1) 3~7월 신용카드 소득공제율 확대

2) 신용카드 소득공제액 상향 조정 (전년 + 30만 원)

3) 중소기업 재직자 주택 구입 / 임차 관련 이익 과세 제외

4) 중소기업 재직자 감면 대상 업종 확대

5) 밴처 기업 주식매수선택권 행사 이익 비과세 한도 확대

6) 생산직 근로자 연장근로수당 등 비과세 요건 완화

7) 내국인 우수 인력 국내 복귀 시, 소득세 감면

8) 고액 기부금 기준 금액 1천만 원 초과 확대

9) 총 급여 7천만 원 이하인 경우, 산후 조리원 비용 세액 공제

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매년 변경된 사항을 확인하고 본인이 해당된다고 하면 상세하게 읽어보는 습관이 중요할 것 같습니다. 올 해는 신용카드 소득공제율 확대로 인한 소득공제액이 많아질 것으로 기대하고 있습니다.

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이상으로 연말정산 기초 편에 대해서 간략하게 정리해보았습니다.

분명히 많은 연말정산 관련 자료를 국세청에서 매년 제공하고 있습니다만, 블로그 특성상 200페이지가 넘는 자료를 다룰 수 없어서 직장인을 위한 핵심적인 기초 부분만 다루어 보았습니다.

이후 연말정산 심화 편으로 돌아오도록 하겠습니다. 감사합니다.